NRS er enig i at omtalen av rapporteringsenheten i det konseptuelle rammeverket bør definere rapporteringsenheten, men det er ikke riktig sted å regulere for eksempel om det skal utarbeides konsernregnskap eller ikke. Videre er vi enige i at kontrollkonseptet bør defineres i rammeverket, men vi er ikke overbevist om at det skal gis en separat definisjon for å definere rapporteringsenheten. IASB bør adressere kontrollkonsektet på generell basis før det anvendes i sammenheng med rapporteringsenheten, eiendeler, inntektsføring osv.